西南财经大学 - 话题

会计学习题(7)
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易水竹
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发表于 2014-10-23 10:46
楼主
第八章
一、单项选择题

1.
下列各项中,符合会计要素收入定义的是(


A
、出售产品取得收入 B、出售无形资产所有权的净收益

C
、转让固定资产净收益 D、向购货方收取的增值税销项税额

2.
企业对于已经发生但尚未确认销售收入的商品成本,应借记的会计科目是(
)。

A
、在途物资 B、库存商品

C
、主营业务成本 D、发出商品

3.
甲公司于20082月份销售给乙公司一批A商品,2008315日,乙公司在收到商品后(甲公司还没有收到乙公司的货款),发现质量有问题,经双方协商同意给予5000元折让。甲公司315日应编制有关发生销售折让的会计分录为( )

A.
借:财务费用5000

贷:应收账款——乙公司5000

B.
借:主营业务收入5000

贷:应收账款——乙公司5000

C.
借:主营业务收入 5000

应交税费——应交增值税(销项税额)850

贷:应收账款——乙公司5850

D.
借:主营业务收入5850

贷:应收账款——乙公司5000

应交税费——应交增值税850

4.
甲企业于200771日以50000元的价格购入一项摊销期为5年的专利权。200871日,甲企业将其转让,取得转让收入70000元,交纳营业税3500。则转让该项专利权应计入营业外收入的金额为(
)元。

A
16500 B20000 C26500 D28500

5.
某工业企业销售产品每件220元,若客户购买100件(含100件)以上,每件可得到20元的商业折扣,某客户20071210日购买该企业商品100件,按规定现金折扣条件为2/101/20n/30.适用的增值税率为17%。该企业于1226日收到该笔款项时,应给予客户的现金折扣为(
)元,假定计算现金折扣时不考虑增值税。

A
0 B200 C234 D220

6.
下列项目中,按照现行会计制度的规定,销售企业应当作为财务费用处理的是(
)。

A
、购货方获得的现金折扣 B、购货方获得的商业折扣

C
、购货方获得的销售折让 D、购货方放弃的现金折扣

7.
企业为购买原材料所发生的银行承兑汇票手续费,应当计入(


A
、管理费用 B、财务费用 C、销售费用 D、其他业务成本

8.
下列税金中,可通过营业税金及附加核算的有(


A
、增值税 B、印花税 C、车船使用税 D、营业税

9.
某国有工业企业,20088月份因雷击造成火灾,共计损失150万元,其中:流动资产损失90元;固定资产损失60万元。企业收到保险公司的赔偿款100万元,其中,流动资产保险赔偿款50万元。企业由于这次火灾而应计入营业外支出的金额为(
)万元。

A
150 B90 C60 D50

10.
企业发生的违约金支出应计入(


A
、管理费用 B、营业外支出 C、财务费用 D、其他业务成本

11.
业务招待费应计入(


A
、财务费用 B、其他业务成本 C、营业外支出 D、管理费用

12.
企业专设销售机构人员的工资应记入(
)账户。

A
、管理费用 B、销售费用 C、主营业务成本 D、其他业务成本

13.
确实无法支付应付款项,应将其转入(


A
、营业外收入 B、资本公积

易水竹
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沙发
C、营业外支出 D、管理费用

14.
下列各项中,符合收入会计要素定义,可以确认为收入的是( )

A
、出售无形资产所有权收取的价款 B、出售固定资产收取的价款

C
、出售原材料收到的价款 D、确认的政府补助利得

15.
下列各项中,经批准计入营业外支出的是( )

A
、计算差错造成的存货盘亏 B、管理不善造成的存货盘亏

C
、管理不善造成的固定资产盘亏 D、出售原材料结转的成本

16.
某企业2006年发生亏损100万元,2007年实现税前会计利润600万元,其中包括国债利息收入50万元;在营业外支出中有税收滞纳金罚款70万元;所得税率25%.则企业2007年的所得税费用为( )万元。

A
148.5 B171.6 C130 D204.6

17.
下列有关利润分配的顺序中,正确的是(
)。

A
.提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润

B
.向投资者分配利润、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积

C
.向投资者分配利润、提取任意盈余公积、提取法定盈余公积

D
.提取法定盈余公积、向投资者分配利润、提取任意盈余公积

18.
某企业于2000年成立,(假定所得税税率为25%)当年发生亏损80万元,2001-2006年每年实现利润总额为10万元。除弥补亏损外,假定不考虑其他纳税调整事项。则2006年年底该企业利润分配未分配利润科目的借方余额为(
)万元。

A
20 B20.2 C23.30 D40

二、多项选择题

1.
按我国企业会计准则规定,下列项目中不应确认为收入的有(


A
、销售商品收取的增值税

B
、出售飞机票时代收的保险费

C
、旅行社代客户购买景点门票收取的款项

D
、销售商品收到的货款

2.
下列各项收入中,应记入其他业务收入的有(
.

A
、提供运输劳务所取得的收入 B、提供加工装配劳务所取得的收入

C
、转让无形资产使用权所取得的收入 D、销售材料产生的收入

3.
收入的特征表现为(
.

A
、收入从日常活动中产生,而不是从偶发的交易或事项中产生

B
、收入可能表现为资产的增加

C
、收入可能表现为所有者权益的增加

D
、收入包括代收的增值税

4.
下列各项中,应记入财务费用的包括( ).

A
、银行承兑汇票的手续费 B、利息支出

C
、诉讼费 D、购货单位享受的现金折扣

5.
下列各项,按规定应计入企业营业外支出的有( )

A
、无形资产出售净收益 B、捐赠支出

C
、固定资产盘亏净损失 D、坏帐损失

6.
下列项目中属于营业外支出的有(
.

A
、固定资产盘亏 B、出售无形资产所有权的损失

C
、水灾损失 D、捐赠设备支出

7.
企业交纳的下列各种税金中,可能通过营业税金及附加科目核算的有(
.

A
、增值税销项税额 B、消费税 C、城市维护建设税 D、印花税

8.
下列项目中,应计入销售费用的有(
.

A
、专设销售机构销售人员的薪酬 B、专设销售机构固定资产的折旧费

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3楼
C、营业外支出 D、管理费用

14.
下列各项中,符合收入会计要素定义,可以确认为收入的是( )

A
、出售无形资产所有权收取的价款 B、出售固定资产收取的价款

C
、出售原材料收到的价款 D、确认的政府补助利得

15.
下列各项中,经批准计入营业外支出的是( )

A
、计算差错造成的存货盘亏 B、管理不善造成的存货盘亏

C
、管理不善造成的固定资产盘亏 D、出售原材料结转的成本

16.
某企业2006年发生亏损100万元,2007年实现税前会计利润600万元,其中包括国债利息收入50万元;在营业外支出中有税收滞纳金罚款70万元;所得税率25%.则企业2007年的所得税费用为( )万元。

A
148.5 B171.6 C130 D204.6

17.
下列有关利润分配的顺序中,正确的是(
)。

A
.提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润

B
.向投资者分配利润、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积

C
.向投资者分配利润、提取任意盈余公积、提取法定盈余公积

D
.提取法定盈余公积、向投资者分配利润、提取任意盈余公积

18.
某企业于2000年成立,(假定所得税税率为25%)当年发生亏损80万元,2001-2006年每年实现利润总额为10万元。除弥补亏损外,假定不考虑其他纳税调整事项。则2006年年底该企业利润分配未分配利润科目的借方余额为(
)万元。

A
20 B20.2 C23.30 D40

二、多项选择题

1.
按我国企业会计准则规定,下列项目中不应确认为收入的有(


A
、销售商品收取的增值税

B
、出售飞机票时代收的保险费

C
、旅行社代客户购买景点门票收取的款项

D
、销售商品收到的货款

2.
下列各项收入中,应记入其他业务收入的有(
.

A
、提供运输劳务所取得的收入 B、提供加工装配劳务所取得的收入

C
、转让无形资产使用权所取得的收入 D、销售材料产生的收入

3.
收入的特征表现为(
.

A
、收入从日常活动中产生,而不是从偶发的交易或事项中产生

B
、收入可能表现为资产的增加

C
、收入可能表现为所有者权益的增加

D
、收入包括代收的增值税

4.
下列各项中,应记入财务费用的包括( ).

A
、银行承兑汇票的手续费 B、利息支出

C
、诉讼费 D、购货单位享受的现金折扣

5.
下列各项,按规定应计入企业营业外支出的有( )

A
、无形资产出售净收益 B、捐赠支出

C
、固定资产盘亏净损失 D、坏帐损失

6.
下列项目中属于营业外支出的有(
.

A
、固定资产盘亏 B、出售无形资产所有权的损失

C
、水灾损失 D、捐赠设备支出

7.
企业交纳的下列各种税金中,可能通过营业税金及附加科目核算的有(
.

A
、增值税销项税额 B、消费税 C、城市维护建设税 D、印花税

8.
下列项目中,应计入销售费用的有(
.

A
、专设销售机构销售人员的薪酬 B、专设销售机构固定资产的折旧费

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4楼
C、营业外支出 D、管理费用

14.
下列各项中,符合收入会计要素定义,可以确认为收入的是( )

A
、出售无形资产所有权收取的价款 B、出售固定资产收取的价款

C
、出售原材料收到的价款 D、确认的政府补助利得

15.
下列各项中,经批准计入营业外支出的是( )

A
、计算差错造成的存货盘亏 B、管理不善造成的存货盘亏

C
、管理不善造成的固定资产盘亏 D、出售原材料结转的成本

16.
某企业2006年发生亏损100万元,2007年实现税前会计利润600万元,其中包括国债利息收入50万元;在营业外支出中有税收滞纳金罚款70万元;所得税率25%.则企业2007年的所得税费用为( )万元。

A
148.5 B171.6 C130 D204.6

17.
下列有关利润分配的顺序中,正确的是(
)。

A
.提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润

B
.向投资者分配利润、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积

C
.向投资者分配利润、提取任意盈余公积、提取法定盈余公积

D
.提取法定盈余公积、向投资者分配利润、提取任意盈余公积

18.
某企业于2000年成立,(假定所得税税率为25%)当年发生亏损80万元,2001-2006年每年实现利润总额为10万元。除弥补亏损外,假定不考虑其他纳税调整事项。则2006年年底该企业利润分配未分配利润科目的借方余额为(
)万元。

A
20 B20.2 C23.30 D40

二、多项选择题

1.
按我国企业会计准则规定,下列项目中不应确认为收入的有(


A
、销售商品收取的增值税

B
、出售飞机票时代收的保险费

C
、旅行社代客户购买景点门票收取的款项

D
、销售商品收到的货款

2.
下列各项收入中,应记入其他业务收入的有(
.

A
、提供运输劳务所取得的收入 B、提供加工装配劳务所取得的收入

C
、转让无形资产使用权所取得的收入 D、销售材料产生的收入

3.
收入的特征表现为(
.

A
、收入从日常活动中产生,而不是从偶发的交易或事项中产生

B
、收入可能表现为资产的增加

C
、收入可能表现为所有者权益的增加

D
、收入包括代收的增值税

4.
下列各项中,应记入财务费用的包括( ).

A
、银行承兑汇票的手续费 B、利息支出

C
、诉讼费 D、购货单位享受的现金折扣

5.
下列各项,按规定应计入企业营业外支出的有( )

A
、无形资产出售净收益 B、捐赠支出

C
、固定资产盘亏净损失 D、坏帐损失

6.
下列项目中属于营业外支出的有(
.

A
、固定资产盘亏 B、出售无形资产所有权的损失

C
、水灾损失 D、捐赠设备支出

7.
企业交纳的下列各种税金中,可能通过营业税金及附加科目核算的有(
.

A
、增值税销项税额 B、消费税 C、城市维护建设税 D、印花税

8.
下列项目中,应计入销售费用的有(
.

A
、专设销售机构销售人员的薪酬 B、专设销售机构固定资产的折旧费

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发表于 2014-10-23 10:47
5楼

C
、广告费 D、生产车间融资租入固定资产的租赁费

9.
下列各项中,影响营业利润的项目有(
.

A
、主营业务成本 B、营业税金及附加

C
、营业外收入 D、管理费用和财务费用

10.
下列各项中,不应计入其他业务收入的是(
.

A
、罚款收入 B、出售固定资产收入

C
、出租无形资产取得的收入 D、出售无形资产所有权的收入

11.
下列各科目,年末应无余额的有( )

A
、管理费用 B、所得税费用 C、累计折旧 D、累计摊销

12.
下列各项,影响企业营业利润的有( )

A、管理费用 B、财务费用 C、所得税费用 D、销售成本

13.
在企业盈利时,下列项目中应按净利润的一定比例提取的有( )

A
.法定盈余公积 B.任意盈余公积 C.应付股利

D
.法定公益金 E.所得税费用

14.
下列各项中,属于净利润中留在企业的部分有( )

A
.资本公积 B.盈余公积 C.未分配利润

D
.弥补亏损 E.发展生产

15.
下列资产项目中,可能产生应纳税暂时性差异的有(
)。

A
.存货 B.固定资产 C.无形资产

D
.交易性金融资产 E.长期股权投资
三、判断题

1.
企业发生收入往往表现为货币资产的流入,但是并非所有货币资产的流入都是企业的收入。(


2.
期末企业资产负债表中存货项中不包括发出商品委托代销商品。(


3.
如果企业保留与商品所有权相联系的继续管理权,则在发出商品时确认该项商品销售收入。(


4.
企业为客户提供的现金折扣应当在实际发生时冲减当期收入。(


5.
从净利润中提取的盈余公积是专门用于弥补企业亏损的,不能用于其它任何项目。(


6.
企业用当年实现的利润弥补以前年度的亏损时,需要进行专门的账务处理。(


7.
出售无形资产所有权的净收益和转让固定资产净收益都应计入其他业务收入科目。(


8.
收入一定表现为企业的资产增加。(


9.
按企业会计准则的规定,企业发生的销售折让应作为财务费用处理。(


10.
企业销售商品涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。(


11.
企业为组织生产经营活动而发生的一切管理活动的费用,包括车间管理费用和企业管理费用,都应作为期间费用处理。(


12.
企业专设销售机构销售人员的工资应计入管理费用账户。(


13.
收入可能与所有者投入资本无关,也可能与投入资本有关。(


14.
现金折扣和销售折让,均应在实际发生时计入当期财务费用。( )

15.
年度终了,只有在企业盈利的情况下,才能将本年利润科目的本年累计余额转入利润分配——未分配利润科目。( )

16.
企业可以直接根据会计利润计算出应该交纳的所得税费用(
)。
四、业务题

1.
顺达股份有限公司(以下简称顺达公司)系工业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为33%。销售单价除标明为含税价格外,均为不含增值税价格。顺达公司200612月发生如下业务:
1123日,向甲企业赊销A产品50件,单价为20000元,单位销售成本10000元。
21210日,甲企业来函提出123日购买的A产品质量不完全合格。经协商同意,按销售价款的10%给予折让,并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。

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发表于 2014-10-23 10:47
6楼

C
、广告费 D、生产车间融资租入固定资产的租赁费

9.
下列各项中,影响营业利润的项目有(
.

A
、主营业务成本 B、营业税金及附加

C
、营业外收入 D、管理费用和财务费用

10.
下列各项中,不应计入其他业务收入的是(
.

A
、罚款收入 B、出售固定资产收入

C
、出租无形资产取得的收入 D、出售无形资产所有权的收入

11.
下列各科目,年末应无余额的有( )

A
、管理费用 B、所得税费用 C、累计折旧 D、累计摊销

12.
下列各项,影响企业营业利润的有( )

A、管理费用 B、财务费用 C、所得税费用 D、销售成本

13.
在企业盈利时,下列项目中应按净利润的一定比例提取的有( )

A
.法定盈余公积 B.任意盈余公积 C.应付股利

D
.法定公益金 E.所得税费用

14.
下列各项中,属于净利润中留在企业的部分有( )

A
.资本公积 B.盈余公积 C.未分配利润

D
.弥补亏损 E.发展生产

15.
下列资产项目中,可能产生应纳税暂时性差异的有(
)。

A
.存货 B.固定资产 C.无形资产

D
.交易性金融资产 E.长期股权投资
三、判断题

1.
企业发生收入往往表现为货币资产的流入,但是并非所有货币资产的流入都是企业的收入。(


2.
期末企业资产负债表中存货项中不包括发出商品委托代销商品。(


3.
如果企业保留与商品所有权相联系的继续管理权,则在发出商品时确认该项商品销售收入。(


4.
企业为客户提供的现金折扣应当在实际发生时冲减当期收入。(


5.
从净利润中提取的盈余公积是专门用于弥补企业亏损的,不能用于其它任何项目。(


6.
企业用当年实现的利润弥补以前年度的亏损时,需要进行专门的账务处理。(


7.
出售无形资产所有权的净收益和转让固定资产净收益都应计入其他业务收入科目。(


8.
收入一定表现为企业的资产增加。(


9.
按企业会计准则的规定,企业发生的销售折让应作为财务费用处理。(


10.
企业销售商品涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。(


11.
企业为组织生产经营活动而发生的一切管理活动的费用,包括车间管理费用和企业管理费用,都应作为期间费用处理。(


12.
企业专设销售机构销售人员的工资应计入管理费用账户。(


13.
收入可能与所有者投入资本无关,也可能与投入资本有关。(


14.
现金折扣和销售折让,均应在实际发生时计入当期财务费用。( )

15.
年度终了,只有在企业盈利的情况下,才能将本年利润科目的本年累计余额转入利润分配——未分配利润科目。( )

16.
企业可以直接根据会计利润计算出应该交纳的所得税费用(
)。
四、业务题

1.
顺达股份有限公司(以下简称顺达公司)系工业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为33%。销售单价除标明为含税价格外,均为不含增值税价格。顺达公司200612月发生如下业务:
1123日,向甲企业赊销A产品50件,单价为20000元,单位销售成本10000元。
21210日,甲企业来函提出123日购买的A产品质量不完全合格。经协商同意,按销售价款的10%给予折让,并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。

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发表于 2014-10-23 10:47
7楼

C
、广告费 D、生产车间融资租入固定资产的租赁费

9.
下列各项中,影响营业利润的项目有(
.

A
、主营业务成本 B、营业税金及附加

C
、营业外收入 D、管理费用和财务费用

10.
下列各项中,不应计入其他业务收入的是(
.

A
、罚款收入 B、出售固定资产收入

C
、出租无形资产取得的收入 D、出售无形资产所有权的收入

11.
下列各科目,年末应无余额的有( )

A
、管理费用 B、所得税费用 C、累计折旧 D、累计摊销

12.
下列各项,影响企业营业利润的有( )

A、管理费用 B、财务费用 C、所得税费用 D、销售成本

13.
在企业盈利时,下列项目中应按净利润的一定比例提取的有( )

A
.法定盈余公积 B.任意盈余公积 C.应付股利

D
.法定公益金 E.所得税费用

14.
下列各项中,属于净利润中留在企业的部分有( )

A
.资本公积 B.盈余公积 C.未分配利润

D
.弥补亏损 E.发展生产

15.
下列资产项目中,可能产生应纳税暂时性差异的有(
)。

A
.存货 B.固定资产 C.无形资产

D
.交易性金融资产 E.长期股权投资
三、判断题

1.
企业发生收入往往表现为货币资产的流入,但是并非所有货币资产的流入都是企业的收入。(


2.
期末企业资产负债表中存货项中不包括发出商品委托代销商品。(


3.
如果企业保留与商品所有权相联系的继续管理权,则在发出商品时确认该项商品销售收入。(


4.
企业为客户提供的现金折扣应当在实际发生时冲减当期收入。(


5.
从净利润中提取的盈余公积是专门用于弥补企业亏损的,不能用于其它任何项目。(


6.
企业用当年实现的利润弥补以前年度的亏损时,需要进行专门的账务处理。(


7.
出售无形资产所有权的净收益和转让固定资产净收益都应计入其他业务收入科目。(


8.
收入一定表现为企业的资产增加。(


9.
按企业会计准则的规定,企业发生的销售折让应作为财务费用处理。(


10.
企业销售商品涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。(


11.
企业为组织生产经营活动而发生的一切管理活动的费用,包括车间管理费用和企业管理费用,都应作为期间费用处理。(


12.
企业专设销售机构销售人员的工资应计入管理费用账户。(


13.
收入可能与所有者投入资本无关,也可能与投入资本有关。(


14.
现金折扣和销售折让,均应在实际发生时计入当期财务费用。( )

15.
年度终了,只有在企业盈利的情况下,才能将本年利润科目的本年累计余额转入利润分配——未分配利润科目。( )

16.
企业可以直接根据会计利润计算出应该交纳的所得税费用(
)。
四、业务题

1.
顺达股份有限公司(以下简称顺达公司)系工业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为33%。销售单价除标明为含税价格外,均为不含增值税价格。顺达公司200612月发生如下业务:
1123日,向甲企业赊销A产品50件,单价为20000元,单位销售成本10000元。
21210日,甲企业来函提出123日购买的A产品质量不完全合格。经协商同意,按销售价款的10%给予折让,并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。

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发表于 2014-10-23 10:47
8楼
31215日,向丁企业销售材料一批,价款为700000元,该材料发出成本为500000元,当日收取面值为819000元的票据一张。
41218日,丙企业要求退回本年1125日购买的20A产品,该产品的销售单价为20000元,单位销售成本为10000元,其销售收入400000元已确认入账,价款尚未收取。
经查明退货原因系发货错误,同意并企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票.

要求:根据上述业务编制有关会计分录。(答案中的金额以元为单位;应交税费科目需写出二级和三级明细科目,其他科目可不写出明细科目)



2.
甲企业(增值税一般纳税人)本月发出某产品100台,委托乙企业代销,该产品单价1000元,单位成本800元。月末收到乙企业代销清单,已销售出该产品80台,款项尚未收到。按与乙企业的代销协议规定,按代销收入的6%支付代销手续费,乙企业交来代销清单上列明的代销商品款为80000元、增值税销项税额为13600元。
要求:根据经济业务编制委托方甲企业的相关会计分录。



3.
甲公司销售产品一批,售价50 000元,给予购货方20%的商业折扣,另规定的现金折扣条件为3/102/20n/30,适用的增值税率为17%。已办妥托收手续,该公司采用总价法核算(假设折扣要考虑增值税)。
要求:写出上述业务的会计处理。



4.
某企业2007年利润表上反映的税前会计利润为190万元,所得税税率为33%,该企业核定的全年计税工资总额为100万元,实际发放的工资总额为110万。该企业管理费用中含有超标的业务招待费6万元,投资收益中含有国债利息收入1万元和转让股票投资产生的收益2万元。
要求:(1)计算该企业2007年应交所得税

(2)
编制计算应交所得税和缴纳所得税的会计分录



5.
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额,甲公司适用的所得税税率为33%,产品销售成本按经济业务逐项结转。

2007
年度,甲公司发生如下经济业务事项:
1)销售A产品一批,产品销售价款为800 000元,产品销售成本为350 000.产品已经发出,并开具了增值税专用发票.同时向银行办妥了托收手续。
2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库,甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该批产品的销售价款为40000元,产品销售成本为22000元,退货款已用银行存款支付。
3)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司,代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120000元,产品销售成本为66000元。
4)甲公司收到了丙公司的代销清单,丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
5)用银行存款支付发生的管理费用67800元,计提坏账准备4000元。
6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。
7)计算应交所得税(假定甲公司本年应纳税所得额为400000元)。
8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。
9)按净利润的10%和提取法定盈余公积。
10)按净利润的40%向投资者分配应付利润。
11)结转利润分配各明细科目。
要求:根据上述业务,编制甲公司2007年度经济业务事项的会计分录(应交税费利润分配科目要求写出明细科目)。



6.
光华公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%。该公司2007年度发生如下销售业务,销售价款均不含应向购买方收取的增值税额。
1)光华公司与A公司签订一项购销合同,合同规定,光华公司为A企业建造安装两台电梯,合同价款为800万元。按合同规定,A企业在红星公司交付商品前预付价款的20%,其余价款将在光华公司将商品运抵A公司并安装检验合格后才予以支付。光华公司于本年度1225日将完成的商品运抵A企业,预计于次年131日全部安装完成。该电梯的实际成本为580万元,预计安装费用为10万元。
2)光华公司本年度销售给C企业一台机床,销售价款50万元,光华公司已开出增值税专用发票,并将提货单交与C企业,C企业已开出商业承兑汇票,商业汇票期限为三个月,到期日为次年23日。由于C企业车间内安装该项新设备的场地尚未确定,经光华公司同意,机床待次年120日再予提货。该机床的实际成本为35万元。
3)光华公司本年度15日销售给D企业一台大型设备。销售价款200万元。按合同规定,D企业于15日先支付货款的20%,其余价款分四次平均支付,于每年630日和1231日支付。设备已发出,D企业已验收合格。该设备实际成本为120万元。
4)光华公司本年度委托××商场代销一批零配件,代销价款40万元;本年度收到××商场交来的代销清单,代销清单列明已销售代销零配件的80%××商场按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为25万元。
5)光华公司本年度销售给×企业一台机床,销售价款为35万元,企业已支付全部价款。该机床本年1231日尚未完工,已发生的实际成本为15万元。
6)公光华司于420日以托收承付方式向B企业销售一批商品,成本为6万元,增值税发票上注明:售价10万元,增值税17 000元。该批商品已经发出,并已向银行办妥托收手续,此时得知B企业在另一项交易中发生巨额损失,资金周转十分困难,已经拖欠另一公司的货款。
7)光华公司本年度121日销售一批商品,增值税发票上的售价8万元,增值税额13 600元,销售成本为6万元,货到后买方发现商品质量不合格,电话告知光华公司,提出只要光华公司在价格上给予5%的折让,3天内保证付款,光华公司同意并已通知买方。
8)光华公司20061218日销售A商品一批,售价5万元,增值税额8 500元,成本2.6万元。合同规定现金折扣条件为210l20n30。买方于20061227日付款,享受现金折扣1 000元。光华公司现金折扣处理采用总价法处理。本年度520日该批产品因质量严重不合格被退回。
要求:
根据上述所给资料,计算光华公司2007年度实现的营业收入、营业成本(要求列出计算过程,答案中的金额单位用万元表示)。

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发表于 2014-10-23 10:47
9楼
31215日,向丁企业销售材料一批,价款为700000元,该材料发出成本为500000元,当日收取面值为819000元的票据一张。
41218日,丙企业要求退回本年1125日购买的20A产品,该产品的销售单价为20000元,单位销售成本为10000元,其销售收入400000元已确认入账,价款尚未收取。
经查明退货原因系发货错误,同意并企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票.

要求:根据上述业务编制有关会计分录。(答案中的金额以元为单位;应交税费科目需写出二级和三级明细科目,其他科目可不写出明细科目)



2.
甲企业(增值税一般纳税人)本月发出某产品100台,委托乙企业代销,该产品单价1000元,单位成本800元。月末收到乙企业代销清单,已销售出该产品80台,款项尚未收到。按与乙企业的代销协议规定,按代销收入的6%支付代销手续费,乙企业交来代销清单上列明的代销商品款为80000元、增值税销项税额为13600元。
要求:根据经济业务编制委托方甲企业的相关会计分录。



3.
甲公司销售产品一批,售价50 000元,给予购货方20%的商业折扣,另规定的现金折扣条件为3/102/20n/30,适用的增值税率为17%。已办妥托收手续,该公司采用总价法核算(假设折扣要考虑增值税)。
要求:写出上述业务的会计处理。



4.
某企业2007年利润表上反映的税前会计利润为190万元,所得税税率为33%,该企业核定的全年计税工资总额为100万元,实际发放的工资总额为110万。该企业管理费用中含有超标的业务招待费6万元,投资收益中含有国债利息收入1万元和转让股票投资产生的收益2万元。
要求:(1)计算该企业2007年应交所得税

(2)
编制计算应交所得税和缴纳所得税的会计分录



5.
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额,甲公司适用的所得税税率为33%,产品销售成本按经济业务逐项结转。

2007
年度,甲公司发生如下经济业务事项:
1)销售A产品一批,产品销售价款为800 000元,产品销售成本为350 000.产品已经发出,并开具了增值税专用发票.同时向银行办妥了托收手续。
2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库,甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该批产品的销售价款为40000元,产品销售成本为22000元,退货款已用银行存款支付。
3)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司,代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120000元,产品销售成本为66000元。
4)甲公司收到了丙公司的代销清单,丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
5)用银行存款支付发生的管理费用67800元,计提坏账准备4000元。
6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。
7)计算应交所得税(假定甲公司本年应纳税所得额为400000元)。
8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。
9)按净利润的10%和提取法定盈余公积。
10)按净利润的40%向投资者分配应付利润。
11)结转利润分配各明细科目。
要求:根据上述业务,编制甲公司2007年度经济业务事项的会计分录(应交税费利润分配科目要求写出明细科目)。



6.
光华公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%。该公司2007年度发生如下销售业务,销售价款均不含应向购买方收取的增值税额。
1)光华公司与A公司签订一项购销合同,合同规定,光华公司为A企业建造安装两台电梯,合同价款为800万元。按合同规定,A企业在红星公司交付商品前预付价款的20%,其余价款将在光华公司将商品运抵A公司并安装检验合格后才予以支付。光华公司于本年度1225日将完成的商品运抵A企业,预计于次年131日全部安装完成。该电梯的实际成本为580万元,预计安装费用为10万元。
2)光华公司本年度销售给C企业一台机床,销售价款50万元,光华公司已开出增值税专用发票,并将提货单交与C企业,C企业已开出商业承兑汇票,商业汇票期限为三个月,到期日为次年23日。由于C企业车间内安装该项新设备的场地尚未确定,经光华公司同意,机床待次年120日再予提货。该机床的实际成本为35万元。
3)光华公司本年度15日销售给D企业一台大型设备。销售价款200万元。按合同规定,D企业于15日先支付货款的20%,其余价款分四次平均支付,于每年630日和1231日支付。设备已发出,D企业已验收合格。该设备实际成本为120万元。
4)光华公司本年度委托××商场代销一批零配件,代销价款40万元;本年度收到××商场交来的代销清单,代销清单列明已销售代销零配件的80%××商场按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为25万元。
5)光华公司本年度销售给×企业一台机床,销售价款为35万元,企业已支付全部价款。该机床本年1231日尚未完工,已发生的实际成本为15万元。
6)公光华司于420日以托收承付方式向B企业销售一批商品,成本为6万元,增值税发票上注明:售价10万元,增值税17 000元。该批商品已经发出,并已向银行办妥托收手续,此时得知B企业在另一项交易中发生巨额损失,资金周转十分困难,已经拖欠另一公司的货款。
7)光华公司本年度121日销售一批商品,增值税发票上的售价8万元,增值税额13 600元,销售成本为6万元,货到后买方发现商品质量不合格,电话告知光华公司,提出只要光华公司在价格上给予5%的折让,3天内保证付款,光华公司同意并已通知买方。
8)光华公司20061218日销售A商品一批,售价5万元,增值税额8 500元,成本2.6万元。合同规定现金折扣条件为210l20n30。买方于20061227日付款,享受现金折扣1 000元。光华公司现金折扣处理采用总价法处理。本年度520日该批产品因质量严重不合格被退回。
要求:
根据上述所给资料,计算光华公司2007年度实现的营业收入、营业成本(要求列出计算过程,答案中的金额单位用万元表示)。

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发表于 2014-10-23 10:47
10楼
31215日,向丁企业销售材料一批,价款为700000元,该材料发出成本为500000元,当日收取面值为819000元的票据一张。
41218日,丙企业要求退回本年1125日购买的20A产品,该产品的销售单价为20000元,单位销售成本为10000元,其销售收入400000元已确认入账,价款尚未收取。
经查明退货原因系发货错误,同意并企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票.

要求:根据上述业务编制有关会计分录。(答案中的金额以元为单位;应交税费科目需写出二级和三级明细科目,其他科目可不写出明细科目)



2.
甲企业(增值税一般纳税人)本月发出某产品100台,委托乙企业代销,该产品单价1000元,单位成本800元。月末收到乙企业代销清单,已销售出该产品80台,款项尚未收到。按与乙企业的代销协议规定,按代销收入的6%支付代销手续费,乙企业交来代销清单上列明的代销商品款为80000元、增值税销项税额为13600元。
要求:根据经济业务编制委托方甲企业的相关会计分录。



3.
甲公司销售产品一批,售价50 000元,给予购货方20%的商业折扣,另规定的现金折扣条件为3/102/20n/30,适用的增值税率为17%。已办妥托收手续,该公司采用总价法核算(假设折扣要考虑增值税)。
要求:写出上述业务的会计处理。



4.
某企业2007年利润表上反映的税前会计利润为190万元,所得税税率为33%,该企业核定的全年计税工资总额为100万元,实际发放的工资总额为110万。该企业管理费用中含有超标的业务招待费6万元,投资收益中含有国债利息收入1万元和转让股票投资产生的收益2万元。
要求:(1)计算该企业2007年应交所得税

(2)
编制计算应交所得税和缴纳所得税的会计分录



5.
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额,甲公司适用的所得税税率为33%,产品销售成本按经济业务逐项结转。

2007
年度,甲公司发生如下经济业务事项:
1)销售A产品一批,产品销售价款为800 000元,产品销售成本为350 000.产品已经发出,并开具了增值税专用发票.同时向银行办妥了托收手续。
2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库,甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该批产品的销售价款为40000元,产品销售成本为22000元,退货款已用银行存款支付。
3)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司,代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120000元,产品销售成本为66000元。
4)甲公司收到了丙公司的代销清单,丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
5)用银行存款支付发生的管理费用67800元,计提坏账准备4000元。
6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。
7)计算应交所得税(假定甲公司本年应纳税所得额为400000元)。
8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。
9)按净利润的10%和提取法定盈余公积。
10)按净利润的40%向投资者分配应付利润。
11)结转利润分配各明细科目。
要求:根据上述业务,编制甲公司2007年度经济业务事项的会计分录(应交税费利润分配科目要求写出明细科目)。



6.
光华公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%。该公司2007年度发生如下销售业务,销售价款均不含应向购买方收取的增值税额。
1)光华公司与A公司签订一项购销合同,合同规定,光华公司为A企业建造安装两台电梯,合同价款为800万元。按合同规定,A企业在红星公司交付商品前预付价款的20%,其余价款将在光华公司将商品运抵A公司并安装检验合格后才予以支付。光华公司于本年度1225日将完成的商品运抵A企业,预计于次年131日全部安装完成。该电梯的实际成本为580万元,预计安装费用为10万元。
2)光华公司本年度销售给C企业一台机床,销售价款50万元,光华公司已开出增值税专用发票,并将提货单交与C企业,C企业已开出商业承兑汇票,商业汇票期限为三个月,到期日为次年23日。由于C企业车间内安装该项新设备的场地尚未确定,经光华公司同意,机床待次年120日再予提货。该机床的实际成本为35万元。
3)光华公司本年度15日销售给D企业一台大型设备。销售价款200万元。按合同规定,D企业于15日先支付货款的20%,其余价款分四次平均支付,于每年630日和1231日支付。设备已发出,D企业已验收合格。该设备实际成本为120万元。
4)光华公司本年度委托××商场代销一批零配件,代销价款40万元;本年度收到××商场交来的代销清单,代销清单列明已销售代销零配件的80%××商场按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为25万元。
5)光华公司本年度销售给×企业一台机床,销售价款为35万元,企业已支付全部价款。该机床本年1231日尚未完工,已发生的实际成本为15万元。
6)公光华司于420日以托收承付方式向B企业销售一批商品,成本为6万元,增值税发票上注明:售价10万元,增值税17 000元。该批商品已经发出,并已向银行办妥托收手续,此时得知B企业在另一项交易中发生巨额损失,资金周转十分困难,已经拖欠另一公司的货款。
7)光华公司本年度121日销售一批商品,增值税发票上的售价8万元,增值税额13 600元,销售成本为6万元,货到后买方发现商品质量不合格,电话告知光华公司,提出只要光华公司在价格上给予5%的折让,3天内保证付款,光华公司同意并已通知买方。
8)光华公司20061218日销售A商品一批,售价5万元,增值税额8 500元,成本2.6万元。合同规定现金折扣条件为210l20n30。买方于20061227日付款,享受现金折扣1 000元。光华公司现金折扣处理采用总价法处理。本年度520日该批产品因质量严重不合格被退回。
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