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会计学习题（7）
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发表于 2014-10-23 10:46
楼主
第八章
一、单项选择题 1.下列各项中，符合会计要素收入定义的是（ ） A、出售产品取得收入 B、出售无形资产所有权的净收益 C、转让固定资产净收益 D、向购货方收取的增值税销项税额 2.企业对于已经发生但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是（ ）。 A、在途物资 B、库存商品 C、主营业务成本 D、发出商品 3.甲公司于2008年2月份销售给乙公司一批A商品，2008年3月15日，乙公司在收到商品后(甲公司还没有收到乙公司的货款)，发现质量有问题，经双方协商同意给予5000元折让。甲公司3月15日应编制有关发生销售折让的会计分录为( )。 A.借：财务费用5000 贷：应收账款——乙公司5000 B.借：主营业务收入5000 贷：应收账款——乙公司5000 C.借：主营业务收入 5000 应交税费——应交增值税(销项税额)850 贷：应收账款——乙公司5850 D.借：主营业务收入5850 贷：应收账款——乙公司5000 应交税费——应交增值税850 4.甲企业于2007年7月1日以50000元的价格购入一项摊销期为5年的专利权。2008年7月1日，甲企业将其转让，取得转让收入70000元，交纳营业税3500。则转让该项专利权应计入“营业外收入”的金额为（ ）元。 A、16500 B、20000 C、26500 D、28500 5.某工业企业销售产品每件220元，若客户购买100件（含100件）以上，每件可得到20元的商业折扣，某客户2007年12月10日购买该企业商品100件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30.适用的增值税率为17%。该企业于12月26日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（ ）元，假定计算现金折扣时不考虑增值税。 A、0 B、200 C、234 D、220 6.下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（ ）。 A、购货方获得的现金折扣 B、购货方获得的商业折扣 C、购货方获得的销售折让 D、购货方放弃的现金折扣 7.企业为购买原材料所发生的银行承兑汇票手续费，应当计入（ ） A、管理费用 B、财务费用 C、销售费用 D、其他业务成本 8.下列税金中，可通过“营业税金及附加”核算的有（ ） A、增值税 B、印花税 C、车船使用税 D、营业税 9.某国有工业企业，2008年8月份因雷击造成火灾，共计损失150万元，其中：流动资产损失90元；固定资产损失60万元。企业收到保险公司的赔偿款100万元，其中，流动资产保险赔偿款50万元。企业由于这次火灾而应计入营业外支出的金额为（ ）万元。 A、150 B、90 C、60 D、50 10.企业发生的违约金支出应计入（ ） A、管理费用 B、营业外支出 C、财务费用 D、其他业务成本 11.业务招待费应计入（ ） A、财务费用 B、其他业务成本 C、营业外支出 D、管理费用 12.企业专设销售机构人员的工资应记入（ ）账户。 A、管理费用 B、销售费用 C、主营业务成本 D、其他业务成本 13.确实无法支付应付款项，应将其转入（ ） A、营业外收入 B、资本公积 |
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发表于 2014-10-23 10:46
沙发
C、营业外支出 D、管理费用 14.下列各项中,符合收入会计要素定义,可以确认为收入的是( ) A、出售无形资产所有权收取的价款 B、出售固定资产收取的价款 C、出售原材料收到的价款 D、确认的政府补助利得 15.下列各项中,经批准计入营业外支出的是( ) A、计算差错造成的存货盘亏 B、管理不善造成的存货盘亏 C、管理不善造成的固定资产盘亏 D、出售原材料结转的成本 16.某企业2006年发生亏损100万元,2007年实现税前会计利润600万元,其中包括国债利息收入50万元;在营业外支出中有税收滞纳金罚款70万元;所得税率25%.则企业2007年的所得税费用为( )万元。 A、148.5 B、171.6 C、130 D、204.6 17.下列有关利润分配的顺序中，正确的是（ ）。 A．提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润 B．向投资者分配利润、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积 C．向投资者分配利润、提取任意盈余公积、提取法定盈余公积 D．提取法定盈余公积、向投资者分配利润、提取任意盈余公积 18.某企业于2000年成立，（假定所得税税率为25%）当年发生亏损80万元，2001-2006年每年实现利润总额为10万元。除弥补亏损外，假定不考虑其他纳税调整事项。则2006年年底该企业“利润分配—未分配利润”科目的借方余额为（ ）万元。 A．20 B．20.2 C．23.30 D．40 二、多项选择题 1.按我国企业会计准则规定，下列项目中不应确认为收入的有（ ） A、销售商品收取的增值税 B、出售飞机票时代收的保险费 C、旅行社代客户购买景点门票收取的款项 D、销售商品收到的货款 2.下列各项收入中，应记入其他业务收入的有（ ）. A、提供运输劳务所取得的收入 B、提供加工装配劳务所取得的收入 C、转让无形资产使用权所取得的收入 D、销售材料产生的收入 3.收入的特征表现为（ ）. A、收入从日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生 B、收入可能表现为资产的增加 C、收入可能表现为所有者权益的增加 D、收入包括代收的增值税 4.下列各项中，应记入财务费用的包括( ). A、银行承兑汇票的手续费 B、利息支出 C、诉讼费 D、购货单位享受的现金折扣 5.下列各项,按规定应计入企业营业外支出的有( ) A、无形资产出售净收益 B、捐赠支出 C、固定资产盘亏净损失 D、坏帐损失 6.下列项目中属于营业外支出的有（ ）. A、固定资产盘亏 B、出售无形资产所有权的损失 C、水灾损失 D、捐赠设备支出 7.企业交纳的下列各种税金中，可能通过“营业税金及附加”科目核算的有（ ）. A、增值税销项税额 B、消费税 C、城市维护建设税 D、印花税 8.下列项目中，应计入销售费用的有（ ）. A、专设销售机构销售人员的薪酬 B、专设销售机构固定资产的折旧费 |
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3楼
C、营业外支出 D、管理费用 14.下列各项中,符合收入会计要素定义,可以确认为收入的是( ) A、出售无形资产所有权收取的价款 B、出售固定资产收取的价款 C、出售原材料收到的价款 D、确认的政府补助利得 15.下列各项中,经批准计入营业外支出的是( ) A、计算差错造成的存货盘亏 B、管理不善造成的存货盘亏 C、管理不善造成的固定资产盘亏 D、出售原材料结转的成本 16.某企业2006年发生亏损100万元,2007年实现税前会计利润600万元,其中包括国债利息收入50万元;在营业外支出中有税收滞纳金罚款70万元;所得税率25%.则企业2007年的所得税费用为( )万元。 A、148.5 B、171.6 C、130 D、204.6 17.下列有关利润分配的顺序中，正确的是（ ）。 A．提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润 B．向投资者分配利润、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积 C．向投资者分配利润、提取任意盈余公积、提取法定盈余公积 D．提取法定盈余公积、向投资者分配利润、提取任意盈余公积 18.某企业于2000年成立，（假定所得税税率为25%）当年发生亏损80万元，2001-2006年每年实现利润总额为10万元。除弥补亏损外，假定不考虑其他纳税调整事项。则2006年年底该企业“利润分配—未分配利润”科目的借方余额为（ ）万元。 A．20 B．20.2 C．23.30 D．40 二、多项选择题 1.按我国企业会计准则规定，下列项目中不应确认为收入的有（ ） A、销售商品收取的增值税 B、出售飞机票时代收的保险费 C、旅行社代客户购买景点门票收取的款项 D、销售商品收到的货款 2.下列各项收入中，应记入其他业务收入的有（ ）. A、提供运输劳务所取得的收入 B、提供加工装配劳务所取得的收入 C、转让无形资产使用权所取得的收入 D、销售材料产生的收入 3.收入的特征表现为（ ）. A、收入从日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生 B、收入可能表现为资产的增加 C、收入可能表现为所有者权益的增加 D、收入包括代收的增值税 4.下列各项中，应记入财务费用的包括( ). A、银行承兑汇票的手续费 B、利息支出 C、诉讼费 D、购货单位享受的现金折扣 5.下列各项,按规定应计入企业营业外支出的有( ) A、无形资产出售净收益 B、捐赠支出 C、固定资产盘亏净损失 D、坏帐损失 6.下列项目中属于营业外支出的有（ ）. A、固定资产盘亏 B、出售无形资产所有权的损失 C、水灾损失 D、捐赠设备支出 7.企业交纳的下列各种税金中，可能通过“营业税金及附加”科目核算的有（ ）. A、增值税销项税额 B、消费税 C、城市维护建设税 D、印花税 8.下列项目中，应计入销售费用的有（ ）. A、专设销售机构销售人员的薪酬 B、专设销售机构固定资产的折旧费 |
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C、营业外支出 D、管理费用 14.下列各项中,符合收入会计要素定义,可以确认为收入的是( ) A、出售无形资产所有权收取的价款 B、出售固定资产收取的价款 C、出售原材料收到的价款 D、确认的政府补助利得 15.下列各项中,经批准计入营业外支出的是( ) A、计算差错造成的存货盘亏 B、管理不善造成的存货盘亏 C、管理不善造成的固定资产盘亏 D、出售原材料结转的成本 16.某企业2006年发生亏损100万元,2007年实现税前会计利润600万元,其中包括国债利息收入50万元;在营业外支出中有税收滞纳金罚款70万元;所得税率25%.则企业2007年的所得税费用为( )万元。 A、148.5 B、171.6 C、130 D、204.6 17.下列有关利润分配的顺序中，正确的是（ ）。 A．提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润 B．向投资者分配利润、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积 C．向投资者分配利润、提取任意盈余公积、提取法定盈余公积 D．提取法定盈余公积、向投资者分配利润、提取任意盈余公积 18.某企业于2000年成立，（假定所得税税率为25%）当年发生亏损80万元，2001-2006年每年实现利润总额为10万元。除弥补亏损外，假定不考虑其他纳税调整事项。则2006年年底该企业“利润分配—未分配利润”科目的借方余额为（ ）万元。 A．20 B．20.2 C．23.30 D．40 二、多项选择题 1.按我国企业会计准则规定，下列项目中不应确认为收入的有（ ） A、销售商品收取的增值税 B、出售飞机票时代收的保险费 C、旅行社代客户购买景点门票收取的款项 D、销售商品收到的货款 2.下列各项收入中，应记入其他业务收入的有（ ）. A、提供运输劳务所取得的收入 B、提供加工装配劳务所取得的收入 C、转让无形资产使用权所取得的收入 D、销售材料产生的收入 3.收入的特征表现为（ ）. A、收入从日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生 B、收入可能表现为资产的增加 C、收入可能表现为所有者权益的增加 D、收入包括代收的增值税 4.下列各项中，应记入财务费用的包括( ). A、银行承兑汇票的手续费 B、利息支出 C、诉讼费 D、购货单位享受的现金折扣 5.下列各项,按规定应计入企业营业外支出的有( ) A、无形资产出售净收益 B、捐赠支出 C、固定资产盘亏净损失 D、坏帐损失 6.下列项目中属于营业外支出的有（ ）. A、固定资产盘亏 B、出售无形资产所有权的损失 C、水灾损失 D、捐赠设备支出 7.企业交纳的下列各种税金中，可能通过“营业税金及附加”科目核算的有（ ）. A、增值税销项税额 B、消费税 C、城市维护建设税 D、印花税 8.下列项目中，应计入销售费用的有（ ）. A、专设销售机构销售人员的薪酬 B、专设销售机构固定资产的折旧费 |
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5楼
C、广告费 D、生产车间融资租入固定资产的租赁费 9.下列各项中，影响营业利润的项目有（ ）. A、主营业务成本 B、营业税金及附加 C、营业外收入 D、管理费用和财务费用 10.下列各项中，不应计入其他业务收入的是（ ）. A、罚款收入 B、出售固定资产收入 C、出租无形资产取得的收入 D、出售无形资产所有权的收入 11.下列各科目,年末应无余额的有( ) A、管理费用 B、所得税费用 C、累计折旧 D、累计摊销 12.下列各项,影响企业营业利润的有( ) Ａ、管理费用 B、财务费用 C、所得税费用 D、销售成本 13.在企业盈利时，下列项目中应按净利润的一定比例提取的有( )。 A．法定盈余公积 B．任意盈余公积 C．应付股利 D．法定公益金 E．所得税费用 14.下列各项中，属于净利润中留在企业的部分有( )。 A．资本公积 B．盈余公积 C．未分配利润 D．弥补亏损 E．发展生产 15.下列资产项目中，可能产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 A．存货 B．固定资产 C．无形资产 D．交易性金融资产 E．长期股权投资 三、判断题 1.企业发生收入往往表现为货币资产的流入，但是并非所有货币资产的流入都是企业的收入。（ ） 2.期末企业资产负债表中“存货”项中不包括“发出商品”或“委托代销商品”。（ ） 3.如果企业保留与商品所有权相联系的继续管理权，则在发出商品时确认该项商品销售收入。（ ） 4.企业为客户提供的现金折扣应当在实际发生时冲减当期收入。（ ） 5.从净利润中提取的盈余公积是专门用于弥补企业亏损的，不能用于其它任何项目。（ ） 6.企业用当年实现的利润弥补以前年度的亏损时，需要进行专门的账务处理。（ ） 7.出售无形资产所有权的净收益和转让固定资产净收益都应计入“其他业务收入“科目。（ ） 8.收入一定表现为企业的资产增加。（ ） 9.按企业会计准则的规定，企业发生的销售折让应作为财务费用处理。（ ） 10.企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ） 11.企业为组织生产经营活动而发生的一切管理活动的费用，包括车间管理费用和企业管理费用，都应作为期间费用处理。（ ） 12.企业专设销售机构销售人员的工资应计入管理费用账户。（ ） 13.收入可能与所有者投入资本无关，也可能与投入资本有关。（ ） 14.现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。( ) 15.年度终了,只有在企业盈利的情况下,才能将”本年利润”科目的本年累计余额转入”利润分配——未分配利润”科目。( ) 16.企业可以直接根据会计利润计算出应该交纳的所得税费用（ ）。 四、业务题 1.顺达股份有限公司（以下简称顺达公司）系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为33%。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。顺达公司2006年12月发生如下业务： （1）12月3日，向甲企业赊销A产品50件，单价为20000元，单位销售成本10000元。 （2）12月10日，甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经协商同意，按销售价款的10%给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。 |
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6楼
C、广告费 D、生产车间融资租入固定资产的租赁费 9.下列各项中，影响营业利润的项目有（ ）. A、主营业务成本 B、营业税金及附加 C、营业外收入 D、管理费用和财务费用 10.下列各项中，不应计入其他业务收入的是（ ）. A、罚款收入 B、出售固定资产收入 C、出租无形资产取得的收入 D、出售无形资产所有权的收入 11.下列各科目,年末应无余额的有( ) A、管理费用 B、所得税费用 C、累计折旧 D、累计摊销 12.下列各项,影响企业营业利润的有( ) Ａ、管理费用 B、财务费用 C、所得税费用 D、销售成本 13.在企业盈利时，下列项目中应按净利润的一定比例提取的有( )。 A．法定盈余公积 B．任意盈余公积 C．应付股利 D．法定公益金 E．所得税费用 14.下列各项中，属于净利润中留在企业的部分有( )。 A．资本公积 B．盈余公积 C．未分配利润 D．弥补亏损 E．发展生产 15.下列资产项目中，可能产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 A．存货 B．固定资产 C．无形资产 D．交易性金融资产 E．长期股权投资 三、判断题 1.企业发生收入往往表现为货币资产的流入，但是并非所有货币资产的流入都是企业的收入。（ ） 2.期末企业资产负债表中“存货”项中不包括“发出商品”或“委托代销商品”。（ ） 3.如果企业保留与商品所有权相联系的继续管理权，则在发出商品时确认该项商品销售收入。（ ） 4.企业为客户提供的现金折扣应当在实际发生时冲减当期收入。（ ） 5.从净利润中提取的盈余公积是专门用于弥补企业亏损的，不能用于其它任何项目。（ ） 6.企业用当年实现的利润弥补以前年度的亏损时，需要进行专门的账务处理。（ ） 7.出售无形资产所有权的净收益和转让固定资产净收益都应计入“其他业务收入“科目。（ ） 8.收入一定表现为企业的资产增加。（ ） 9.按企业会计准则的规定，企业发生的销售折让应作为财务费用处理。（ ） 10.企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ） 11.企业为组织生产经营活动而发生的一切管理活动的费用，包括车间管理费用和企业管理费用，都应作为期间费用处理。（ ） 12.企业专设销售机构销售人员的工资应计入管理费用账户。（ ） 13.收入可能与所有者投入资本无关，也可能与投入资本有关。（ ） 14.现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。( ) 15.年度终了,只有在企业盈利的情况下,才能将”本年利润”科目的本年累计余额转入”利润分配——未分配利润”科目。( ) 16.企业可以直接根据会计利润计算出应该交纳的所得税费用（ ）。 四、业务题 1.顺达股份有限公司（以下简称顺达公司）系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为33%。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。顺达公司2006年12月发生如下业务： （1）12月3日，向甲企业赊销A产品50件，单价为20000元，单位销售成本10000元。 （2）12月10日，甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经协商同意，按销售价款的10%给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。 |
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C、广告费 D、生产车间融资租入固定资产的租赁费 9.下列各项中，影响营业利润的项目有（ ）. A、主营业务成本 B、营业税金及附加 C、营业外收入 D、管理费用和财务费用 10.下列各项中，不应计入其他业务收入的是（ ）. A、罚款收入 B、出售固定资产收入 C、出租无形资产取得的收入 D、出售无形资产所有权的收入 11.下列各科目,年末应无余额的有( ) A、管理费用 B、所得税费用 C、累计折旧 D、累计摊销 12.下列各项,影响企业营业利润的有( ) Ａ、管理费用 B、财务费用 C、所得税费用 D、销售成本 13.在企业盈利时，下列项目中应按净利润的一定比例提取的有( )。 A．法定盈余公积 B．任意盈余公积 C．应付股利 D．法定公益金 E．所得税费用 14.下列各项中，属于净利润中留在企业的部分有( )。 A．资本公积 B．盈余公积 C．未分配利润 D．弥补亏损 E．发展生产 15.下列资产项目中，可能产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 A．存货 B．固定资产 C．无形资产 D．交易性金融资产 E．长期股权投资 三、判断题 1.企业发生收入往往表现为货币资产的流入，但是并非所有货币资产的流入都是企业的收入。（ ） 2.期末企业资产负债表中“存货”项中不包括“发出商品”或“委托代销商品”。（ ） 3.如果企业保留与商品所有权相联系的继续管理权，则在发出商品时确认该项商品销售收入。（ ） 4.企业为客户提供的现金折扣应当在实际发生时冲减当期收入。（ ） 5.从净利润中提取的盈余公积是专门用于弥补企业亏损的，不能用于其它任何项目。（ ） 6.企业用当年实现的利润弥补以前年度的亏损时，需要进行专门的账务处理。（ ） 7.出售无形资产所有权的净收益和转让固定资产净收益都应计入“其他业务收入“科目。（ ） 8.收入一定表现为企业的资产增加。（ ） 9.按企业会计准则的规定，企业发生的销售折让应作为财务费用处理。（ ） 10.企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ） 11.企业为组织生产经营活动而发生的一切管理活动的费用，包括车间管理费用和企业管理费用，都应作为期间费用处理。（ ） 12.企业专设销售机构销售人员的工资应计入管理费用账户。（ ） 13.收入可能与所有者投入资本无关，也可能与投入资本有关。（ ） 14.现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。( ) 15.年度终了,只有在企业盈利的情况下,才能将”本年利润”科目的本年累计余额转入”利润分配——未分配利润”科目。( ) 16.企业可以直接根据会计利润计算出应该交纳的所得税费用（ ）。 四、业务题 1.顺达股份有限公司（以下简称顺达公司）系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为33%。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。顺达公司2006年12月发生如下业务： （1）12月3日，向甲企业赊销A产品50件，单价为20000元，单位销售成本10000元。 （2）12月10日，甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经协商同意，按销售价款的10%给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。 |
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8楼
（3）12月15日，向丁企业销售材料一批，价款为700000元，该材料发出成本为500000元，当日收取面值为819000元的票据一张。 （4）12月18日，丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品，该产品的销售单价为20000元，单位销售成本为10000元，其销售收入400000元已确认入账，价款尚未收取。 经查明退货原因系发货错误，同意并企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票. 要求：根据上述业务编制有关会计分录。（答案中的金额以元为单位；“应交税费”科目需写出二级和三级明细科目，其他科目可不写出明细科目） 2.甲企业(增值税一般纳税人)本月发出某产品100台，委托乙企业代销，该产品单价1000元，单位成本800元。月末收到乙企业代销清单，已销售出该产品80台，款项尚未收到。按与乙企业的代销协议规定，按代销收入的6%支付代销手续费，乙企业交来代销清单上列明的代销商品款为80000元、增值税销项税额为13600元。 要求：根据经济业务编制委托方甲企业的相关会计分录。 3.甲公司销售产品一批，售价50 000元，给予购货方20%的商业折扣，另规定的现金折扣条件为3/10，2/20，n/30，适用的增值税率为17%。已办妥托收手续，该公司采用总价法核算（假设折扣要考虑增值税）。 要求：写出上述业务的会计处理。 4.某企业2007年利润表上反映的税前会计利润为190万元，所得税税率为33%，该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为110万。该企业管理费用中含有超标的业务招待费6万元，投资收益中含有国债利息收入1万元和转让股票投资产生的收益2万元。 要求：(1)计算该企业2007年应交所得税 (2)编制计算应交所得税和缴纳所得税的会计分录 5.甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额，甲公司适用的所得税税率为33%，产品销售成本按经济业务逐项结转。 2007年度，甲公司发生如下经济业务事项： （1）销售A产品一批，产品销售价款为800 000元，产品销售成本为350 000元.产品已经发出，并开具了增值税专用发票.同时向银行办妥了托收手续。 （2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库，甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该批产品的销售价款为40000元，产品销售成本为22000元，退货款已用银行存款支付。 （3）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司，代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。 （4）甲公司收到了丙公司的代销清单，丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。 （5）用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。 （6）销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。 （7）计算应交所得税（假定甲公司本年应纳税所得额为400000元）。 （8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。 （9）按净利润的10%和提取法定盈余公积。 （10）按净利润的40%向投资者分配应付利润。 （11）结转利润分配各明细科目。 要求：根据上述业务，编制甲公司2007年度经济业务事项的会计分录（“应交税费”和“利润分配”科目要求写出明细科目）。 6.光华公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%。该公司2007年度发生如下销售业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税额。 （1）光华公司与A公司签订一项购销合同，合同规定，光华公司为A企业建造安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定，A企业在红星公司交付商品前预付价款的20%，其余价款将在光华公司将商品运抵A公司并安装检验合格后才予以支付。光华公司于本年度12月25日将完成的商品运抵A企业，预计于次年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为580万元，预计安装费用为10万元。 （2）光华公司本年度销售给C企业一台机床，销售价款50万元，光华公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为次年2月3日。由于C企业车间内安装该项新设备的场地尚未确定，经光华公司同意，机床待次年1月20日再予提货。该机床的实际成本为35万元。 （3）光华公司本年度1月5日销售给D企业一台大型设备。销售价款200万元。按合同规定，D企业于1月5日先支付货款的20%，其余价款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。设备已发出，D企业已验收合格。该设备实际成本为120万元。 （4）光华公司本年度委托××商场代销一批零配件，代销价款40万元；本年度收到××商场交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，××商场按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为25万元。 （5）光华公司本年度销售给×企业一台机床，销售价款为35万元，企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为15万元。 （6）公光华司于4月20日以托收承付方式向B企业销售一批商品，成本为6万元，增值税发票上注明：售价10万元，增值税17 000元。该批商品已经发出，并已向银行办妥托收手续，此时得知B企业在另一项交易中发生巨额损失，资金周转十分困难，已经拖欠另一公司的货款。 （7）光华公司本年度12月1日销售一批商品，增值税发票上的售价8万元，增值税额13 600元，销售成本为6万元，货到后买方发现商品质量不合格，电话告知光华公司，提出只要光华公司在价格上给予5％的折让，3天内保证付款，光华公司同意并已通知买方。 （8）光华公司2006年12月18日销售A商品一批，售价5万元，增值税额8 500元，成本2.6万元。合同规定现金折扣条件为2／10；l／20；n／30。买方于2006年12月27日付款，享受现金折扣1 000元。光华公司现金折扣处理采用总价法处理。本年度5月20日该批产品因质量严重不合格被退回。 要求： 根据上述所给资料，计算光华公司2007年度实现的营业收入、营业成本（要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示）。 |
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9楼
（3）12月15日，向丁企业销售材料一批，价款为700000元，该材料发出成本为500000元，当日收取面值为819000元的票据一张。 （4）12月18日，丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品，该产品的销售单价为20000元，单位销售成本为10000元，其销售收入400000元已确认入账，价款尚未收取。 经查明退货原因系发货错误，同意并企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票. 要求：根据上述业务编制有关会计分录。（答案中的金额以元为单位；“应交税费”科目需写出二级和三级明细科目，其他科目可不写出明细科目） 2.甲企业(增值税一般纳税人)本月发出某产品100台，委托乙企业代销，该产品单价1000元，单位成本800元。月末收到乙企业代销清单，已销售出该产品80台，款项尚未收到。按与乙企业的代销协议规定，按代销收入的6%支付代销手续费，乙企业交来代销清单上列明的代销商品款为80000元、增值税销项税额为13600元。 要求：根据经济业务编制委托方甲企业的相关会计分录。 3.甲公司销售产品一批，售价50 000元，给予购货方20%的商业折扣，另规定的现金折扣条件为3/10，2/20，n/30，适用的增值税率为17%。已办妥托收手续，该公司采用总价法核算（假设折扣要考虑增值税）。 要求：写出上述业务的会计处理。 4.某企业2007年利润表上反映的税前会计利润为190万元，所得税税率为33%，该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为110万。该企业管理费用中含有超标的业务招待费6万元，投资收益中含有国债利息收入1万元和转让股票投资产生的收益2万元。 要求：(1)计算该企业2007年应交所得税 (2)编制计算应交所得税和缴纳所得税的会计分录 5.甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额，甲公司适用的所得税税率为33%，产品销售成本按经济业务逐项结转。 2007年度，甲公司发生如下经济业务事项： （1）销售A产品一批，产品销售价款为800 000元，产品销售成本为350 000元.产品已经发出，并开具了增值税专用发票.同时向银行办妥了托收手续。 （2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库，甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该批产品的销售价款为40000元，产品销售成本为22000元，退货款已用银行存款支付。 （3）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司，代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。 （4）甲公司收到了丙公司的代销清单，丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。 （5）用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。 （6）销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。 （7）计算应交所得税（假定甲公司本年应纳税所得额为400000元）。 （8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。 （9）按净利润的10%和提取法定盈余公积。 （10）按净利润的40%向投资者分配应付利润。 （11）结转利润分配各明细科目。 要求：根据上述业务，编制甲公司2007年度经济业务事项的会计分录（“应交税费”和“利润分配”科目要求写出明细科目）。 6.光华公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%。该公司2007年度发生如下销售业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税额。 （1）光华公司与A公司签订一项购销合同，合同规定，光华公司为A企业建造安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定，A企业在红星公司交付商品前预付价款的20%，其余价款将在光华公司将商品运抵A公司并安装检验合格后才予以支付。光华公司于本年度12月25日将完成的商品运抵A企业，预计于次年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为580万元，预计安装费用为10万元。 （2）光华公司本年度销售给C企业一台机床，销售价款50万元，光华公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为次年2月3日。由于C企业车间内安装该项新设备的场地尚未确定，经光华公司同意，机床待次年1月20日再予提货。该机床的实际成本为35万元。 （3）光华公司本年度1月5日销售给D企业一台大型设备。销售价款200万元。按合同规定，D企业于1月5日先支付货款的20%，其余价款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。设备已发出，D企业已验收合格。该设备实际成本为120万元。 （4）光华公司本年度委托××商场代销一批零配件，代销价款40万元；本年度收到××商场交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，××商场按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为25万元。 （5）光华公司本年度销售给×企业一台机床，销售价款为35万元，企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为15万元。 （6）公光华司于4月20日以托收承付方式向B企业销售一批商品，成本为6万元，增值税发票上注明：售价10万元，增值税17 000元。该批商品已经发出，并已向银行办妥托收手续，此时得知B企业在另一项交易中发生巨额损失，资金周转十分困难，已经拖欠另一公司的货款。 （7）光华公司本年度12月1日销售一批商品，增值税发票上的售价8万元，增值税额13 600元，销售成本为6万元，货到后买方发现商品质量不合格，电话告知光华公司，提出只要光华公司在价格上给予5％的折让，3天内保证付款，光华公司同意并已通知买方。 （8）光华公司2006年12月18日销售A商品一批，售价5万元，增值税额8 500元，成本2.6万元。合同规定现金折扣条件为2／10；l／20；n／30。买方于2006年12月27日付款，享受现金折扣1 000元。光华公司现金折扣处理采用总价法处理。本年度5月20日该批产品因质量严重不合格被退回。 要求： 根据上述所给资料，计算光华公司2007年度实现的营业收入、营业成本（要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示）。 |
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10楼
（3）12月15日，向丁企业销售材料一批，价款为700000元，该材料发出成本为500000元，当日收取面值为819000元的票据一张。 （4）12月18日，丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品，该产品的销售单价为20000元，单位销售成本为10000元，其销售收入400000元已确认入账，价款尚未收取。 经查明退货原因系发货错误，同意并企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票. 要求：根据上述业务编制有关会计分录。（答案中的金额以元为单位；“应交税费”科目需写出二级和三级明细科目，其他科目可不写出明细科目） 2.甲企业(增值税一般纳税人)本月发出某产品100台，委托乙企业代销，该产品单价1000元，单位成本800元。月末收到乙企业代销清单，已销售出该产品80台，款项尚未收到。按与乙企业的代销协议规定，按代销收入的6%支付代销手续费，乙企业交来代销清单上列明的代销商品款为80000元、增值税销项税额为13600元。 要求：根据经济业务编制委托方甲企业的相关会计分录。 3.甲公司销售产品一批，售价50 000元，给予购货方20%的商业折扣，另规定的现金折扣条件为3/10，2/20，n/30，适用的增值税率为17%。已办妥托收手续，该公司采用总价法核算（假设折扣要考虑增值税）。 要求：写出上述业务的会计处理。 4.某企业2007年利润表上反映的税前会计利润为190万元，所得税税率为33%，该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为110万。该企业管理费用中含有超标的业务招待费6万元，投资收益中含有国债利息收入1万元和转让股票投资产生的收益2万元。 要求：(1)计算该企业2007年应交所得税 (2)编制计算应交所得税和缴纳所得税的会计分录 5.甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额，甲公司适用的所得税税率为33%，产品销售成本按经济业务逐项结转。 2007年度，甲公司发生如下经济业务事项： （1）销售A产品一批，产品销售价款为800 000元，产品销售成本为350 000元.产品已经发出，并开具了增值税专用发票.同时向银行办妥了托收手续。 （2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库，甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该批产品的销售价款为40000元，产品销售成本为22000元，退货款已用银行存款支付。 （3）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司，代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。 （4）甲公司收到了丙公司的代销清单，丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。 （5）用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。 （6）销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。 （7）计算应交所得税（假定甲公司本年应纳税所得额为400000元）。 （8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。 （9）按净利润的10%和提取法定盈余公积。 （10）按净利润的40%向投资者分配应付利润。 （11）结转利润分配各明细科目。 要求：根据上述业务，编制甲公司2007年度经济业务事项的会计分录（“应交税费”和“利润分配”科目要求写出明细科目）。 6.光华公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%。该公司2007年度发生如下销售业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税额。 （1）光华公司与A公司签订一项购销合同，合同规定，光华公司为A企业建造安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定，A企业在红星公司交付商品前预付价款的20%，其余价款将在光华公司将商品运抵A公司并安装检验合格后才予以支付。光华公司于本年度12月25日将完成的商品运抵A企业，预计于次年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为580万元，预计安装费用为10万元。 （2）光华公司本年度销售给C企业一台机床，销售价款50万元，光华公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为次年2月3日。由于C企业车间内安装该项新设备的场地尚未确定，经光华公司同意，机床待次年1月20日再予提货。该机床的实际成本为35万元。 （3）光华公司本年度1月5日销售给D企业一台大型设备。销售价款200万元。按合同规定，D企业于1月5日先支付货款的20%，其余价款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。设备已发出，D企业已验收合格。该设备实际成本为120万元。 （4）光华公司本年度委托××商场代销一批零配件，代销价款40万元；本年度收到××商场交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，××商场按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为25万元。 （5）光华公司本年度销售给×企业一台机床，销售价款为35万元，企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为15万元。 （6）公光华司于4月20日以托收承付方式向B企业销售一批商品，成本为6万元，增值税发票上注明：售价10万元，增值税17 000元。该批商品已经发出，并已向银行办妥托收手续，此时得知B企业在另一项交易中发生巨额损失，资金周转十分困难，已经拖欠另一公司的货款。 （7）光华公司本年度12月1日销售一批商品，增值税发票上的售价8万元，增值税额13 600元，销售成本为6万元，货到后买方发现商品质量不合格，电话告知光华公司，提出只要光华公司在价格上给予5％的折让，3天内保证付款，光华公司同意并已通知买方。 （8）光华公司2006年12月18日销售A商品一批，售价5万元，增值税额8 500元，成本2.6万元。合同规定现金折扣条件为2／10；l／20；n／30。买方于2006年12月27日付款，享受现金折扣1 000元。光华公司现金折扣处理采用总价法处理。本年度5月20日该批产品因质量严重不合格被退回。 要求： 根据上述所给资料，计算光华公司2007年度实现的营业收入、营业成本（要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示）。 |
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